在香港買賣樓宇時，買方和在部分情況下的賣方需要向政府繳付印花稅，稅率按不同成交價和其他因素而定，近年因為香港樓價飆升，政府實施多種額外印花稅以遏止樓市過熱，包括SSD，BSD和前稱DSD的NRSD。不過，政府於2024年財政預算案宣佈，撤銷SSD，BSD和NRSD，只餘下基本的從價印花稅AVD。想知最新稅務詳情？經絡按揭為大家拆解。
.jpg/pexels-nataliya-vaitkevich-6863186%20(1)__800x534.jpg)
2024年財政預算案最新措施中，政府宣佈「全面撤辣」，取消多項物業印花稅，細節如下：
1. 即日起撤銷住宅物業的額外印花稅(SSD)、買家印花稅(BSD)和新住宅印花稅(NRSD)
2. 進一步放寬物業按揭貸款的逆周期，宏觀審慎監管措施，並調整其他與物業貸款相關的監管政策
1. AVD從價印花稅
從價印花稅 (Ad Valorem Stamp Duty，AVD)是買家一向以來要繳交的稅項，稅率原本分兩個標準，其中較便宜的第2標準稅率計算，樓價300萬或以下的印花稅劃一是100元，其後樓價越高，稅率愈貴。
如果是香港永久性居民但擁有其他物業的業主，或所有非香港永久性居民或公司名義買樓(無論是首置或非首置)，從價印花稅AVD將會使用第1部稅率(即NRSD)去計算，簡單一點說就是劃一為物業售價的7.5%(2023年10月25日或之後)。不過，2024年財政預算案宣佈取消NRSD，現只餘下第2標準稅率的從價印花稅AVD。
從價印花稅AVD第2標準稅率
| 物業售價或價值〔以較高者為準〕 | 第2標準税率 |
| 3,000,000元或以內 | 100元 |
| 3,000,001元至3,528,240元 | 100元+超出3,000,000元的款額的10% |
| 3,528,241元至4,500,000元 | 1.5% |
| 4,500,001元至4,935,480元 | 67,500元+超出4,500,000元的款額的10% |
| 4,935,481元至6,000,000元 | 2.25% |
| 6,000,001元至6,642,860元 | 135,000元+超出6,000,000元的款額的10% |
| 6,642,861元至9,000,000元 | 3.00% |
| 9,000,001元至10,080,000元 | 270,000元+超出9,000,000元的款額的10% |
| 10,080,001元至20,000,000元 | 3.75% |
| 20,000,001元至21,739,120元 | 750,000元+超出20,000,000元的款額的10% |
| 21,739,121元或以上 | 4.25% |
2. NRSD新住宅印花稅 （已於2024年2月28日財政預算案宣佈取消）
如果大家對DSD (Double Stamp Duty) 有些印象，這個其實是在2016年11月之前，第1部稅率不是劃一以15%去計算，而是按樓價收取1.5% - 8.5%，大約是從價印花稅AVD第2標準稅率的雙倍印花稅，所以坊間俗稱叫「雙倍印花稅」，不過現在已經不用理會。
至於施政報告2023放寬的NRSD新住宅印花稅，是指根據第1標準稅率的從價印花稅，由原本的15%放寬至7.5%。
關於NRSD的FAQS
1. 我想先買後賣「樓換樓」，NRSD退稅手續應如何處理？
買入第二間物業時，買家需要先繳付樓價7.5％的NRSD ，如果物業在1年內賣出，可以獲發還兩項稅率的差價，以臨約日期計算。退稅的步驟由律師樓處理，不用親身去稅務局處理，一般情況下，稅務差額可以在兩個月內發還。
2. 如果我持有獨立車位、工廈、商舖或商廈，再買另一個住宅單位是否需要支付NRSD？
如果本身擁有獨立車位、工廈、商舖或商廈，再買入全宅不需支付NRSD。NRSD只適用於住宅。
3. 我本身有供滿樓的住宅物業，再買一層住宅單位，是否需要繳交NRSD？
第1個住宅物業不論是否有供按揭，買第2層樓也需要支付NRSD。
3. SSD額外印花稅（已於2024年2月28日財政預算案宣佈取消）
先講和賣家有關的稅:額外印花稅 (Special Stamp Duty, SSD)，原本賣家是不用給印花稅的，從2010年11月開始，政府實施SSD，現時最新政策下，由2023年10月25日開始所有買家如果在購入物業後6個月轉售該物業需要繳交20%，6個月到1年內為15%，1年到2年為10%。
關於SSD的FAQS
1. SSD計算以什麼日期為準？
SSD會根據買樓和賣樓的臨約簽署日期計算。
2. 如果物業由多於1人持有，SSD會如何計算？
稅務局會根據業權處理，例如業主於買入2年後出售部份業權，稅務局會根據份數計算SSD的稅項。例如樓宇售價為800萬，出售一半業權的話，稅務局會以400萬計算SSD。
4. BSD買家印花稅（已於2024年2月28日財政預算案宣佈取消）
作為「香港永久性居民」以外的買家和公司名義的買家，購買住宅物業均需支付BSD 買家印花稅。所以非「香港永久性居民」例如內地人士或公司名義買樓，無論是首置或第二個物業，均需要繳交7.5%的BSD和7.5%的AVD，總共是15%的印花稅。
BSD 買家印花稅FAQS
- 甚麼人需要支付BSD?
如果買家不屬於香港永久居民，或者屬於公司買入物業，均需支付BSD 買家印花稅。
專才置業「先免後徵」、BSD+NRSD寬減（已於2024年2月28日財政預算案宣佈取消）
最新政策下，由2023年10月25日開始，合資格外來人才的置業業印花稅實施「先免後徵」，即優化去年為合資格外來人才退還在港置業印花稅的安排，由原本在購入物業時先徵收買家印花稅和新住宅印花稅，然後在相關人士居港住滿7年並成為香港永久居民後才退還，改為在購入物業時先暫免徵收相關稅項，若相關人士其後未能成為香港永久性居民才繳付相關稅項。新安排適用於2023年10月25日或以後簽署的「買賣協議」。
合資格外來人才印花稅FAQS
1. 甚麼人士屬於「合資格外來人才」？
合資格外來人才包括通過指明輸入人才計劃來港的人士，例如「一般就業政策」、「輸入內地人才計劃」、「優秀人才入境計劃」、「非本地畢業生留港／回港就業安排」、「科技人才入境計劃」、「輸入中國籍香港永久性居民第二代計劃」及「高端人才通行證計劃」。
2. 先免後徵措施幾時生效？
先免後徵在2023年10月25日或之後生效。
各種稅項的計法都較為複雜，一般業主都未必能輕易理解，各位如果遇有稅務或按揭上的問題，不妨向經絡按揭轉介查詢。
「樓價」與「從價印花稅AVD」對照表 (買家)
| 樓價($) |
從價印花稅AVD
(第二部稅率) ($) |
稅率 |
| 2,000,000 | 100 | 0.005% |
| 3,000,000 | 100 | 0.003% |
| 4,000,000 | 60,000 | 1.5% |
| 4,500,000 | 67,500 | 1.5% |
| 5,000,000 | 112,500 | 2.25% |
| 5,500,000 | 123,750 | 2.25% |
| 6,000,000 | 135,000 | 2.25% |
| 6,500,000 | 185,000 | 2.85% |
| 7,000,000 | 210,000 | 3% |
| 7,500,000 | 225,000 | 3% |
| 8,000,000 | 240,000 | 3% |
| 8,500,000 | 255,000 | 3% |
| 9,000,000 | 270,000 | 3% |
| 9,500,000 | 320,000 | 3.37% |
| 10,000,000 | 370,000 | 3.7% |
| 12,000,000 | 450,000 | 3.75% |
| 15,000,000 | 562,500 | 3.75% |
| 20,000,000 | 750,000 | 3.75% |
| 30,000,000 | 1,275,000 | 4.25% |
以上資料只供參考，並以稅務局公佈的最新資料作準。
「樓價」與「從價印花稅AVD+買家印花稅BSD」對照表 (買家)（已於2024年2月28日財政預算案宣佈取消）
| 非香港永久性居民/公司 | ||
|
樓價 |
從價印花稅AVD+
|
稅率 |
|
2,000,000 |
300,000 | 15% |
|
3,000,000 |
450,000 | 15% |
|
4,000,000 |
600,000 | 15% |
|
4,500,000 |
675,000 | 15% |
|
5,000,000 |
750,000 | 15% |
|
5,500,000 |
825,000 | 15% |
|
6,000,000 |
900,000 | 15% |
|
6,500,000 |
975,000 | 15% |
|
7,000,000 |
1,050,000 | 15% |
|
7,500,000 |
1,125,000 | 15% |
|
8,000,000 |
1,200,000 | 15% |
|
8,500,000 |
1,275,000 | 15% |
|
9,000,000 |
1,350,000 | 15% |
|
9,500,000 |
1,425,000 | 15% |
|
10,000,000 |
1,500,000 | 15% |
|
12,000,000 |
1,800,000 | 15% |
|
15,000,000 |
2,250,000 | 15% |
|
20,000,000 |
3,000,000 | 15% |
|
30,000,000 |
4,500,000 | 15% |
以上資料只供參考，並以稅務局公佈的最新資料作準。
「樓價」與「額外印花稅SSD」對照表 (賣家)（已於2024年2月28日財政預算案宣佈取消）
| 12個月 – 24個月 | > 24個月 | |||
| 樓價 | 額外印花稅SSD | 稅率 | 額外印花稅SSD | 稅率 |
| 2,000,000 | 200,000 | 10% | 0 | 0% |
| 3,000,000 | 300,000 | 10% | 0 | 0% |
| 4,000,000 | 400,000 | 10% | 0 | 0% |
| 4,500,000 | 450,000 | 10% | 0 | 0% |
| 5,000,000 | 500,000 | 10% | 0 | 0% |
| 5,500,000 | 550,000 | 10% | 0 | 0% |
| 6,000,000 | 600,000 | 10% | 0 | 0% |
| 6,500,000 | 650,000 | 10% | 0 | 0% |
| 7,000,000 | 700,000 | 10% | 0 | 0% |
| 7,500,000 | 750,000 | 10% | 0 | 0% |
| 8,000,000 | 800,000 | 10% | 0 | 0% |
| 8,500,000 | 850,000 | 10% | 0 | 0% |
| 9,000,000 | 900,000 | 10% | 0 | 0% |
| 9,500,000 | 950,000 | 10% | 0 | 0% |
| 10,000,000 | 1,000,000 | 10% | 0 | 0% |
| 12,000,000 | 1,200,000 | 10% | 0 | 0% |
| 15,000,000 | 1,500,000 | 10% | 0 | 0% |
| 20,000,000 | 2,000,000 | 10% | 0 | 0% |
| 30,000,000 | 3,000,000 | 10% | 0 | 0% |
以上資料只供參考，並以稅務局公佈的最新資料作準。
;){kind=link}
;){kind=link}